Co to jest factoring ?

Factoring jest rodzajem transakcji handlowych, które swój początek wzięły w krajach anglosaskich, a dopiero w początku lat pięćdziesiątych XX wieku stały się one znane w krajach europejskich. Factoring jest konkurencyjną usługą w stosunku do kredytów.

Pod względem prawnym jest to rodzaj transakcji, w której biorą udział przynajmniej 3 podmioty: faktor, czyli pośrednik (rolę tę pełnią najczęściej instytucje bankowe), przedsiębiorca (faktorant), który zajmuje się sprzedażą, a także dostawą towarów oraz klienci faktoranta, czyli jego dłużnicy. Factoring ma na celu przede wszystkim zapewnienie środków finansowych różnorodnym instytucjom. Jest rodzajem handlowego pośrednictwa, w którym wyspecjalizowana instytucja finansowa nabywa na drodze cesji od przedsiębiorstw roszczenie o zapłatę należnych kwot pochodzących z różnych źródeł. Każdą umowę factoringu zalicza się do tzw. umów nienazwanych, ponieważ łączy w sobie elementy różnorodnych umów.

W każdej umowie stosowana jest jedna z trzech poniższych klauzul: del credere - na jej mocy faktor zgadza się ponieść odpowiedzialność za to, że dłużnik zrealizuje obiecane zobowiązania. Drugim rodzajem jest klauzula wyłączności oraz klauzula eksportowa. Factoring pełni wiele różnorodnych funkcji, między innymi dzięki niemu pośrednik finansuje cykl rozliczeniowy transakcji. Faktorant może tego dokonać za pomocą jednej z dwóch metod: awansowej bądź dyskontowej.

Gdy faktor świadczy na rzecz przedsiębiorcy dodatkowe usługi, to mamy do czynienia z usługową funkcją factoringu, która może też wpływać na skuteczność zarządzania danym przedsiębiorstwem. Kolejną funkcją factoringu jest funkcja gwarancyjna, dzięki której faktor ma prawo wykupić wierzytelności firmy wyłączając prawo regresu, czyli tym samym zobowiązuje się wypłacić swojemu klientowi należne mu kwoty, przestrzegając przy tym ustalonych wcześniej terminów.

W zależności pod potrzeby, factoring przybiera różne formy. Factoring pełny polega na tym, że wraz z przepisaniem wierzytelności na faktora przechodzi obowiązek spłaty zadłużenia w przypadku, gdy dłużnik jest niewypłacalny. Zobowiązania tego nie obejmuje factoring niepełny. Idealnym rozwiązaniem wydaje się być factoring mieszany, w którym faktor zobowiązuje się do spłacania należności dłużnika tylko do pewnej kwoty. Factoring jest ostatnio coraz popularniejszą usługą finansową.